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2018 年报税最新资讯 2018 年报税最新资讯 一．     2017 年个人入息保税和减税回扣额： 单身保税者可获$10400免税额。年龄在65 岁或以上的纳税者可获得$11950 夫妇合报者可获得$20800免税额。 一位年龄在65岁或以上的获$22050；两位年龄在65岁或以上的纳税者可获得$23300。 一家之主的纳税者可获得$13400免税额。年龄在65岁或以上的纳税者可获得$14950。 符合资格的教育工作者，可获得高达$250的教育费用扣减额。 个人遗产税赦免额为$549万。家庭遗产税赦免额为$10980000。超过部分的税率为35%。 二．     领取工资补助金(Earn income Credit) 的资格： 没有担养儿女纳税者，单身的工作收入低于$15,010，夫妇的总收入低于$20600，有资格.最高补助金额：夫妇工资总收入在$6550至$13750 之间，最高可获取补助金$510。 有一名儿女的纳税者，单身的工作收入低于$39617，夫妇的收入低于$45,207，有资格.最高补助金额：夫妇工资总收入在$9850至$23650 之间，最高可获取补助金$3,400。 有二名儿女的纳税者，单身的工作收入低于$45,007，夫妇的收入低于$50,597，有资格.最高补助金额：夫妇工资总收入在$13850至$23650 之间，最高可获取补助金$5,616。 有三名儿女的纳税者，单身的工作收入低于$48,340，夫妇的收入低于$53,930，有资格. 最高补助金额：夫妇工资总收入在$13850至$23650 之间，最高可获取补助金$6,318。 在2017年底，纳税者年龄最少有25岁，但必须低于65岁。同时要有正确的社会安全号码。 被担养的儿女必须在19岁以下, 或者在24岁以下的全日制学生，如果是残疾的, 没有年龄限制。 夫妇必须联合报税，才可领取（工资补助金），纳税者和儿女必须共同生活在美国超过6个月。 投资所得的收入（如利息，股票和红利）超过$3450，则不能领取（工资补助金）。 三．     抚养子女的抵税额：纳税者抚养每一名年龄少与17岁的子女，最高可得到$1000的抵税额。 四．     助学贷款利息扣减额：纳税人因支付助学贷款的利息而可得到最高$2500的扣减额。 五．     教育奖学金抵税额： “美国机会” 抵税额：每位学生在前四年大学的教育费用的第一个 $2000的100%和第二个$2000的25%可以抵税, 最高可仪获得$2500抵税额。教育费用包括学费，书费，和杂费。 终生教育抵税额: 这项抵税额相当于教育费用中, 第一个$10000的20%,抵税额最高为2000. 教育费用扣减额：截至12/31/2016。 六．     2017年个人海外存款，金融资产及赠于金的保税要求：  纳税着在海外有存款10000以上, 应申报国税局. 有海外收入(如利息, 房产和工作收入) 者应报税. 居住在美国境内的纳税者，如在年底有超过50000（个人）或100000（夫妇合报）的海外金融资产（如股票，债券，期权，外国公司股份，权益等），或者在全年内的任何一个国外金融资产超过75000（个人）或150000（夫妻合报），须申报国税局。 居住在美国境外的纳税者, 如在年底有超过200000 (个人) 或400000 (夫妻合报）的海外金融资产,或者在全年内的任何一个国外金融资产超过300000 (个人) 或600000 (夫妻合报), […]

2018年个人的年终税收筹划温馨提示 2018年个人的年终税收筹划温馨提示 2018年年底是减税和就业法案（TCJA）第一年的开始，这是30多年来美国最重要的税收立法。税收改革的一个最核心主张是简化申报和降低所得税税率，年末了， 年终税收筹划也是很关键 的对于很多个人来来说如果可以降低税收。。 2018年税法改变。 TCJA的几乎所有条款都在2018年生效。以下是几个个人应该了解多点新的税法。 赡养费 （ALIMONY）– 2019年1月1日生效的一个非常重要的变化是赡养费的处理。从2018年12月31日之后签订的离婚和分居协议开始，赡养费或单独的赡养费不再由付款人扣除，也不包括在收款人的收入中。这一变化不影响2019年之前签订的离婚或分居协议，也不影响2018年之后更改的税收变更方法未明确适用的变更协议。 医药费用 （MEDICAL EXPENSES）– TCJA降低了要求扣除医疗费用的最低限额 所有纳税人的AGI的5％，不仅仅是65岁或以上的人，但仅适用于2017年和2018年。 州和地方税 (STATE AND LOCAL TAX)– TCJA将州和地方税的扣除限制在每年10,000美元。 增加标准扣除额 (STANDARD DEDUCTION)– TCJA最具影响力的条款之一是所有纳税人的标准扣除额几乎翻了一番。 2018年，结婚联合申报者的标准扣除额为24,000美元，户主为18,000美元 所有其他个人申报者12,000美元。 杂项逐项扣除( MISCELLANEOUS ITTEMIZED DEDUCTION) – TCJA取消了针对个人的杂项逐项扣除。这包括扣除未报销的员工费用。 规划攻略 所得税率-最直接税收筹划之一也就是控制税收税率范围 （TAX BRACKET）。例如，预计在2019年处于较低税率范围内的纳税人应该考虑将收入推迟到2019年，并将扣减加速到2018年。 对于没有IRA或401(k)的投资人，可以善用递延纳税的投资工具，因其可以将所有股息和资本利得的应纳税收，推迟到未来缴纳。不过如同退休储蓄计划，投资人如果在年龄未到前（未满5岁）从递延项目中取走资产时会被课所得税。 甚至许多纳税人影响其年终税收计划的最大变数包括婚姻，离婚，生育或收养子女，新工作或失去工作以及退休等生活事件。例如，重大变化和/或重大或不寻常的收入或损失项目的可能性也应该是年终税收战略的一部分。此外，纳税人需要了解未来，并在可能的情况下预测可能引发重大收入，损失或扣除的任何事件对于所有这些新规则仍然可以采取行动，其中许多仍然可以在年底之前完成。 总之，时间安排和使用时间规则来加速和推迟某些收入或扣除是年终税收筹划的关键。

小贴士：如何避免税务审计 对于大部分个人和小企业经营者来说，被美国国内税务局（IRS）或其他政府部门审计到绝对是一场噩梦。但这绝非偶然：你收入的水平，你的业务性质，企业的注册形式，逐项扣税的繁杂程度，逐年报税的连贯性都会对您是否给审计到有综合的影响。实际上，只要通过适当的规划和明确的认识，你完全可以将被审计到的可能性降到最低甚至完全避免被审计到。 那么,怎样避免自己被卷入税务审计中呢?以下有8条建议供你参考: 1)确认自己是否是一个可能被审计的目标 如果您符合以下一种或几种条件，那么您被审计的可能性就会大幅提升： 大量的逐项扣税(itemized deductions) 高薪（年薪超过10万） 税表上有复杂的投资或商业支出 在日常运作中接收现金或小费的行业 在税表上有大量的（相比较于收入而言）商业开销 税表上体现与房屋租赁相关的开支. (房东) 与家庭办公室有关的扣税 夫妻/子女赡养费, 与商业运作有关的车辆开支 自由职业（self-employed/Sole Proprietorships） 在税表上体现大量的（相比较于收入而言）现金慈善捐助 除了以上几条之外，同时也别忽略了：草率填写的税表（不完整或简单的加减错误）也会招来一个让你心烦的审计。 2）上报所有收入 根据美国税法规定，所有纳税人都有义务详细申报各种渠道的所有收入。无论是定薪职工还是独立合同工，美国国内税务局官方文件有明确定义各种必须申报的收入，包括小费和各种现金收入。 3）具备齐全的证据文件 每个公司每年都会向纳税人发送1099表或W-2表，上面写有去年对纳税人所发放的工资总额。这些表格上的数目必须与个人年度报税表上的数目一致。纳税人最好保存好能够证明上报数目的所有证据文件。对于小型企业而言，业主应对扣税项目尤其一丝不苟，所以最好把所有文件备份在案，并远离琐碎的扣税。 4) 对Schedule C 存根 如果你有自己的生意，你就必须保持生意各方面良好的财务簿记，并确保与Schedule C一致。 5）不具备实体的小型企业最好组建一个自己的公司 不具备实体的小型企业 (e.g. Self-employed/Sole proprietorships) 是最受国内税务局关注的对象之一。如果你现在是一名自由职业者(Self-employed/Sole proprietorships)，你也许可以考虑创立一个有限责任公司，因为它不仅可以让你申报更多的扣税数额，同时有限责任公司(LLC)和S-corporation相比较与独资企业和C-Corporation而言会更少被审计到。所以您如果有兴趣的话，不妨现在就考虑创立或重组一个实体公司并聘请专业人士来为您报税吧。 6）避免对已上缴报税表追加修改 对上缴报税表追加修改不会帮助你逃过国内税务局的追踪雷达。在追加修改之后，你原有的税表有可能会被审计人员重新提起仔细审核，所以最好争取在第一次就做到正确填写。 7）明晰何时申报 大部分税务咨询师都会说越晚申报，被税务局审计的机会越小。有些甚至进一步建议你提交延期报税申请，声称在十月十五日（最迟延期截至日期）之前，大部分当年的审计目标已被选定，你就有可能成为“漏网之鱼”。 但是请记住，如果你已欠税，你仍需要在四月十五日之前付清，否则将面临罚款。即使你不确定具体欠款数额或者无力偿还，你也要向税务局寄出一张支票，哪怕是十美元，和一份及时申报的税表来显示你的诚意，以期降低罚款数额。另一方面，如果你期望拿到大笔退税金额（在无审计的风险下），及早申报，及早收钱。 8) 成功的企业家和个人都很喜欢事必躬亲。 但你对付与税务局和其他政府部分申报相关的压力和麻烦的最佳方案是把它们拿出来与可靠的会计和税务专家共同商榷。俗话说的好，行行出状元。把你的麻烦和担忧留给那些经验丰富的专家们来处理吧。他们的使命和任务就是帮你达到收益最大化的目标，同时优化你对税务局和各类相关政府部分的“贡献”。

美国社保退休金 社保退休金的基本概念。   社保退休福利金是截取你这一生在美国收入最高的35年的收入，再除以35年来平均计算的（工作不满35年的年度则以$0取代）；联邦健保Medicare所采用的则是以40个工作收入季度（形同10年）作为健保福利计算的标准。   只要你在美国领取工资（俗称W-2），你就需要缴纳15.3%的联邦保险FICA（Federal InsuranceContribution Act）税。这15.3%是由你的雇主和你各付一半，也就是各付7.65%。而这7.65%当中，又分成6.2%用于缴纳社保退休金的税款和1.45%用于缴纳联邦健保Medicare的税款。其中不同的是：这6.2%的社保退休金的税收，每年会按照物价指数调整其课税的收入上限。以2013年为例，社保退休金的收入课税上限时$113, 700, 若是您今年的收入超过这个上限，您也只需要缴纳$113,700之内按照每一块钱收入计算6.2%的FICA税。然而1.45%的Medicare税款部分没有上限—若是您今年收入是一百万，这一百万的每一块钱都要缴纳1.45%的联邦健保FICA税。 由于二次世界大战后出生的婴儿潮在未来的15年内，都将蜂拥而至他们的退休生涯。随着人类寿命的延长与医疗需求的增加，社会安全体系的未来财政面临巨大挑战。   社保退休金的计算公式 社会安全制度就是一种社会保险福利分配，它的主要目的是照顾低收入的工作者的退休生活。因此，当计算每个人的每月社保退休金时，会将绝大部分低收入的比重加权计算，来优惠给低收入工作者。以2013年为例，社保退休金的计算公式是： 最高的35年收入（工作不满35年的年度则以$0取代），除以35年，再除以12个月所得出的“月收入”再带入到公式中。   1.月收入在$791之内的，拿来乘以90%，再加上 2.月收入在$791 – $3,978之内的数额，拿来乘以32%，再加上 3.月收入在$3,978 – $4,768之内的数额，拿来乘以15%， 超过$4,768的部分不予计算 4.最后把 1，2,3的结果相加，得到每个人的社保退休金可领取的数额 提前领取社保退休金 我们将申请社保退休金的申请年龄做一个重要的比较：社保系统规定的正式退休年龄（FRA）是根据你的出生的年份来定的。列如1943-1954年出生的人，正常退休年龄是66岁；1960年以后出生的人正常退休年龄则为67岁。等到正式退休年龄才开始领取社保退休金，您可以领取100%的社保退休金。   最早领取社保退休金的年龄是62岁，如果您是这年龄开始领取社保退休金，所领到的只是正常退休年龄所领到的75%，随后在这一生所领回的每一张社保退休金支票金额，都是比正常退休年龄少25%。   提前领取社保退休金还继续工作 若是在正式退休年龄之前，就已经申领社保退休金，而自己还在全职或半职工作的年收入超过每年$15,120的情况下，每$2申领的社保退休金将会被扣留$1。 而到达正式退休年龄那一年，自己还在全职或半职工作的年收入超过$40,080的情况下，每$3已申领的社保退休金将会被扣留$1。直到提领人的年龄到达了正式退休年龄生日的那个月份，才不受制与这项惩罚措施。社保局的用意是希望社保退休金的提领是给真正退休人士的福利，因而惩罚未达正式退休年龄前，提前申领社保退休金但仍未真正退休的不当行为。延后至70岁才领取的终身优惠 您可知道从正式退休年龄66岁延至70岁才开始领取社保退休金，每月可以领取正常退休年龄的132%。 相当于年化7.2%的回报，而且是无风险，保证可以拿到的回报。这在当今的金融市场上已经找不到这样的投资选项了。   每人最终领取的多寡取决与寿命的长短 虽然分析了以上提前申领，或是延后申领社保退休金的差距，但是每人可领取的社保退休金的时间长短，最终还是根据每个人的寿命长短有所不同。应为这份社保退休金的提领结束日直到提领人与其配偶双双去世为止。社保局的精算师早已就每人寿命的长短做出一套损益平衡分析：当夫妻双方的寿命介于78岁至82.5岁之间，不论你是62岁提早提领，或是达到退休年龄才提领，或延后至70岁才提领，每一种情况下所领到的社保退休金的总数都是相差不多。唯有夫妻双方的寿命都短于78岁，越早提领所领取的总数越高；相反夫妻双方只要有一方活过82.5岁，则越晚领取所领到的社保退休金的总额会越高。由于亚裔寿命普遍比白人要长，最后一种情况更适用于我们。   虽然寿命长短并非操纵于个人，但我们仍应该以夫妻双方的健康状态，来归纳出最适合自己和配偶的提领方案。   夫妻两人在四种不同申领策略下的金额差距 以下家庭案例为丈夫H的社保退休金是每月$2,200 , 妻子W每月的社保退休金为$600。 假设这对夫妻两人同岁，H最终活到85岁，而W活到92岁。妻子W因为收入低，她可以同时领取自己的每月$600, 加上丈夫H的社保退休金的一半（Spouse Benefit）为上限，也就是W 每月总共可领取$1,100。他们在四种情况下领取的社保退休金可以差距超过20万。   第一种情况： 如果他们两人都在62岁开始提领   H