2018年个人的年终税收筹划温馨提示

2018年年底是减税和就业法案(TCJA)第一年的开始,这是30多年来美国最重要的税收立法。税收改革的一个最核心主张是简化申报和降低所得税税率,年末了, 年终税收筹划也是很关键 的对于很多个人来来说如果可以降低税收。。 2018年税法改变。 TCJA的几乎所有条款都在2018年生效。以下是几个个人应该了解多点新的税法。

  • 赡养费 (ALIMONY)– 2019年1月1日生效的一个非常重要的变化是赡养费的处理。从2018年12月31日之后签订的离婚和分居协议开始,赡养费或单独的赡养费不再由付款人扣除,也不包括在收款人的收入中。这一变化不影响2019年之前签订的离婚或分居协议,也不影响2018年之后更改的税收变更方法未明确适用的变更协议。
  • 医药费用 (MEDICAL EXPENSES)– TCJA降低了要求扣除医疗费用的最低限额 所有纳税人的AGI的5%,不仅仅是65岁或以上的人,但仅适用于2017年和2018年。
  • 州和地方税 (STATE AND LOCAL TAX)– TCJA将州和地方税的扣除限制在每年10,000美元。
  • 增加标准扣除额 (STANDARD DEDUCTION)– TCJA最具影响力的条款之一是所有纳税人的标准扣除额几乎翻了一番。 2018年,结婚联合申报者的标准扣除额为24,000美元,户主为18,000美元 所有其他个人申报者12,000美元。
  • 杂项逐项扣除( MISCELLANEOUS ITTEMIZED DEDUCTION) – TCJA取消了针对个人的杂项逐项扣除。这包括扣除未报销的员工费用。

规划攻略

  1. 所得税率-最直接税收筹划之一也就是控制税收税率范围 (TAX BRACKET)。例如,预计在2019年处于较低税率范围内的纳税人应该考虑将收入推迟到2019年,并将扣减加速到2018年。
  2. 对于没有IRA或401(k)的投资人,可以善用递延纳税的投资工具,因其可以将所有股息和资本利得的应纳税收,推迟到未来缴纳。不过如同退休储蓄计划,投资人如果在年龄未到前(未满5岁)从递延项目中取走资产时会被课所得税。
  3. 甚至许多纳税人影响其年终税收计划的最大变数包括婚姻,离婚,生育或收养子女,新工作或失去工作以及退休等生活事件。例如,重大变化和/或重大或不寻常的收入或损失项目的可能性也应该是年终税收战略的一部分。此外,纳税人需要了解未来,并在可能的情况下预测可能引发重大收入,损失或扣除的任何事件对于所有这些新规则仍然可以采取行动,其中许多仍然可以在年底之前完成。

总之,时间安排和使用时间规则来加速和推迟某些收入或扣除是年终税收筹划的关键。